Цифровой щит экономики: как маркировка и прослеживаемость меняют рынок подакцизных товаров в 2026 году

Цифровой щит экономики: как маркировка и прослеживаемость меняют рынок подакцизных товаров в 2026 году

       Аннотация. В статье рассматриваются современные механизмы цифрового администрирования подакцизных товаров в Республике Казахстан. Освещаются вопросы обязательной маркировки алкогольной и табачной продукции, функционирования системы сопроводительных накладных на товары (СНТ) и информационной системы электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ), а также их роль в обеспечении прослеживаемости товаров, противодействии незаконному обороту и повышении эффективности налогового администрирования. Особое внимание уделено административной ответственности за нарушение требований законодательства и преимуществам цифровизации для государства, бизнеса и потребителей.

Ключевые слова. цифровизация, налоговое администрирование, косвенные налоги, подакцизные товары, маркировка товаров, прослеживаемость товаров, СНТ, ИС ЭСФ, акциз, НДС, средства идентификации, учетно-контрольные марки, органы государственных доходов, Республика Казахстан.

 Цифровой щит экономики: как маркировка и прослеживаемость меняют рынок подакцизных товаров в 2026 году

 Администрирование косвенных налогов является одним из ключевых направлений деятельности органов государственных доходов. В 2026 году благодаря цифровизации государственный контроль перешел от выборочных проверок к системе полной прослеживаемости движения товаров на всех этапах их оборота — от производителя или импортера до конечного потребителя.

1.Маркировка-это не просто наклейка. Согласно статье 175 Налогового кодекса Республики Казахстан обязательной маркировке подлежат алкогольная продукция учетно-контрольными марками и табачные изделия средствами идентификации. В современных условиях маркировка представляет собой цифровой паспорт товара, содержащий информацию о его происхождении и движении.

Оборот подакцизных товаров без маркировки либо с марками неустановленного образца запрещен законодательством. При реализации таких товаров через контрольно-кассовые машины сведения о товаре фиксируются посредством считывания средств идентификации, что обеспечивает контроль за каждой единицей продукции в режиме реального времени.

2.СНТ и ИС ЭСФ-единая система цифрового контроля. Современная система администрирования подакцизных товаров основана на интеграции сопроводительных накладных на товары (СНТ) и информационной системы электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ).

В соответствии со статьей 179 Налогового кодекса оформление СНТ осуществляется до начала перемещения или реализации товара. Это позволяет исключить незаконное перемещение продукции и обеспечить прозрачность товарооборота.

Статья 180 Налогового кодекса предусматривает функционирование национальной системы прослеживаемости товаров посредством ИС ЭСФ. При реализации подакцизной продукции электронные счета-фактуры оформляются на основании зарегистрированных СНТ, благодаря чему обеспечивается непрерывная прослеживаемость движения товара по всей цепочке поставок.

Использование этих информационных систем позволяет органам государственных доходов оперативно отслеживать путь товара от производителя или импортера до розничной торговой точки.

3.Ответственность за нарушение законодательства. Нарушение требований законодательства в сфере маркировки и прослеживаемости подакцизных товаров влечет административную ответственность. За оборот продукции без средств идентификации либо с поддельными или недействительными марками статьей 283 Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях предусмотрены административные штрафы, конфискация товаров, а в предусмотренных законодательством случаях-лишение лицензии.

За нарушение порядка оформления сопроводительных накладных на товары, непредставление либо представление недостоверных сведений статьей 283-1 Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях также предусмотрена административная ответственность.

4.Преимущества цифровой прослеживаемости. Внедрение системы цифровой маркировки и прослеживаемости обеспечивает преимущества для всех участников рынка. Для государства это повышение эффективности налогового администрирования, обеспечение полноты поступления акцизов и налога на добавленную стоимость, а также сокращение теневого оборота.

Для потребителей-гарантия приобретения легальной и безопасной продукции, возможность проверки ее подлинности с использованием цифровых сервисов. Для добросовестного бизнеса-формирование прозрачной конкурентной среды, снижение доли нелегальной продукции на рынке и создание равных условий ведения предпринимательской деятельности.

Органы государственных доходов продолжают совершенствовать цифровые инструменты налогового администрирования и готовы оказывать налогоплательщикам необходимую консультационную поддержку. Соблюдение требований законодательства в сфере маркировки и прослеживаемости товаров является важным условием законного ведения бизнеса и стабильного развития экономики.